เครื่องมือใหม่เพื่อตอบสนองความต้องการพิเศษ

บทความ 0 Comments

ในสภาพภูมิอากาศ Hyper-พรรควอชิงตันปัจจุบันกฎหมายที่มีการสนับสนุนพรรคที่แข็งแกร่งมีคุณค่าของการแจ้งให้ทราบล่วงหน้า แต่หนึ่งในกฎหมายดังกล่าวซึ่งมีความแตกต่างต่อไปของการสร้างตัวเลือกการวางแผนทางการเงินใหม่สำหรับบุคคลที่มีความพิการและครอบครัวของพวกเขาอาจจะมีการบินภายใต้เรดาร์ของคุณเป็นแผล 2014 ใกล้จะถึง

ก่อนที่สภาคองเกรสจบปีก็ผ่านการบรรลุชีวิตที่ดีกว่าประสบการณ์ (ABLE) พระราชบัญญัติซึ่งประธานาธิบดีโอบามาลงนามในทันที ในบรรดาบทบัญญัติอื่น ๆ การกระทำที่สร้างบัญชี 529A แบรนด์ใหม่บางครั้งก็เรียกว่า 529 แผน ABLE หรือเพียงแค่บัญชี ABLE เช่นเดียวกับเงินฝากออมทรัพย์บัญชีวิทยาลัย 529 กับที่ชาวอเมริกันจำนวนมากที่มีอยู่แล้วคุ้นเคย 529A บัญชีจะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีพิจารณาเป็นพิเศษ แทนที่จะช่วยครอบครัวประหยัดค่าใช้จ่ายในการศึกษา แต่ 529As จะช่วยสนับสนุนครอบครัวคนที่รักที่มีความต้องการพิเศษ

เนื่องจากกฎหมายที่ผ่านเฉพาะในเดือนธันวาคมมันเร็วเกินไปที่จะพูดด้วยความแม่นยำว่าบัญชีเหล่านี้จะมีลักษณะหรือวิธีการที่มีคุณค่าพวกเขาจะ บางส่วนเราจะต้องรอจนกว่าบัญชีที่มีการให้บริการแก่ประชาชน ส่วนใหญ่อย่างไรก็ตามการบัญชีใหม่จะเป็นประโยชน์อย่างน้อยบางสถานการณ์แม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้เป็นแบบที่สมบูรณ์แบบสำหรับทุกคน

จะมีคุณสมบัติสำหรับบัญชี 529A เป็นผู้รับผลประโยชน์จะต้องตอบสนองความหมายประกันสังคมของความพิการซึ่งไม่รวมระยะสั้นหรือความพิการบางส่วน นอกจากนี้ผู้ได้รับประโยชน์จะต้องมีการพัฒนาหรือได้รับการวินิจฉัยที่มีความพิการก่อนที่จะอายุ 26 ในการปฏิบัติกรมสรรพากรจะตรวจสอบการมีสิทธิ์ในหนึ่งในสองวิธี ขั้นแรกให้บุคคลที่มีคุณสมบัติในการเสริมความปลอดภัยรายได้ (SSI) ก่อนเกณฑ์อายุโดยอัตโนมัติจะมีสิทธิ์ หากบุคคลไม่ได้รับผลประโยชน์ SSI เขาหรือเธออาจจะยังคงมีสิทธิ์ได้ถ้าแพทย์ส่งจดหมายถึงรัฐมนตรีคลังได้รับการรับรองว่าบุคคลที่เป็นคนตาบอดหรือมี “ความด้อยทางร่างกายหรือจิตใจซึ่งส่งผลให้ข้อ จำกัด การทำงานอย่างรุนแรง.” จดหมายยังต้องยืนยันว่าสภาพได้นานหรือคาดว่าจะมีอายุอย่างน้อย 12 เดือนอย่างต่อเนื่อง

ในขณะที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ที่จะได้รับการยืนยันในระดับชาติโปรแกรม 529A จะดำเนินการโดยรัฐ เช่นโปรแกรมอาจจะไม่แผ่ออกอย่างรวดเร็วทุกที่ บางรัฐรวมถึงเพนซิล, แมรี่แลนด์และแคลิฟอร์เนียมีอยู่แล้วมองเข้าไปในการตั้งค่าโปรแกรม 529A; รัฐอื่น ๆ อาจใช้เวลานานในการเริ่มต้น เช่นเดียวกับแผนเงินออม 529 วิทยาลัยรัฐจะสามารถที่จะกำหนดกฎระเบียบเพิ่มเติมของตัวเองและเงื่อนไขเมื่อพวกเขาตั้งโปรแกรมดังกล่าว รัฐอาจเลือกที่จะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผลงานเช่นการหักภาษี แต่ไม่จำเป็นต้องทำเช่นนั้น

สินทรัพย์ใน 529As จะเติบโตปลอดภาษีและการกระจายจะไม่ต้องถูกหักภาษีตราบเท่าที่พวกเขาจะใช้ในการชำระค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติ ความหมายของค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติสำหรับบัญชี 529A เป็นวงกว้าง ไม่เพียง แต่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพและสุขภาพ แต่ยังที่อยู่อาศัย, การขนส่ง, การศึกษา, การฝึกอบรมการจ้างงานและค่าธรรมเนียมตามกฎหมาย หากถอนจะทำให้เสียค่าใช้จ่าย nonqualified แต่พวกเขาจะต้องเสียภาษีในอัตรารายได้ปกติบวกโทษร้อยละ 10 ผู้รับผลประโยชน์หรือเป็นคนที่สามารถที่จะทำให้การตัดสินใจทางกฎหมายและการลงทุนในนามของเขาหรือเธอจะสร้างทางเลือกการลงทุนที่อยู่ในตัวเลือกของแผนและสามารถปรับเปลี่ยนการเลือกตั้งเหล่านี้ทุก ๆ ปีละสองครั้ง (นี่คือการเปลี่ยนแปลงจากก่อนหน้านี้วงเงินปีละหนึ่งครั้งใน 529s ที่มีอยู่และจะนำไปใช้ทั้ง 529 บัญชีออมทรัพย์วิทยาลัยและ 529A บัญชี.)

บางทีสิ่งที่สำคัญที่สุดคือสินทรัพย์ที่จัดขึ้นในแผน 529A ไม่ตัดสิทธิ์ผู้ได้รับผลประโยชน์จากรัฐบาลกลางและรัฐช่วยเหลือเช่น SSI ประโยชน์หรือประกันสุขภาพของรัฐบาลที่ตราบเท่าที่ยอดเงินในบัญชีทั้งหมดไม่เกิน $ 100,000 นี่คือการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากก่อนหน้านี้บุคคลที่มีมากขึ้นกว่า $ 2,000 สินทรัพย์ที่มีถูกตัดสิทธิ์จาก SSI นอกจากนี้หากยอดเงินในบัญชี 529A เกินขีด จำกัด $ 100,000 ผลประโยชน์ SSI จะถูกระงับ แต่ไม่ยกเลิก; หากยอดเงินต่ำกว่าเกณฑ์ที่ SSI ประโยชน์ Resume เนื่องจากการขีด จำกัด นี้ 529A ยอดคงเหลือจะได้รับการต่อยอดได้อย่างมีประสิทธิภาพที่ $ 100,000 ได้รับผลประโยชน์จำนวนมาก

ในขณะที่ 529A คล้ายกับวิทยาลัย 529 บัญชีออมทรัพย์ในหลาย ๆ ด้านมีความแตกต่างที่สำคัญนอกเหนือไปโดยนัย $ 100,000 ขีด จำกัด ของเงินทุน 529As จะมีการ จำกัด การมีส่วนร่วมเป็นประจำทุกปีที่ตรงกับการยกเว้นภาษีของขวัญของรัฐบาลกลาง สำหรับในปี 2015 วงเงินที่เป็น $ 14,000 – ประโยชน์ต่อไม่ต่อผู้บริจาค ในขณะที่เพื่อนหรือญาติสามารถทำเพียงครั้งเดียวหรือผลงานที่เกิดขึ้นกับ 529A, เจ้าของบัญชีจะต้องเป็นผู้รับผลประโยชน์และแต่ละคนได้รับผลประโยชน์อาจจะมีเพียงหนึ่งบัญชี

นอกจากนี้บัญชีที่จะต้องจัดตั้งขึ้นโดยมีโปรแกรมที่นำเสนอในรัฐผู้รับผลประโยชน์ของที่อยู่อาศัย นี่คือความแตกต่างที่สำคัญ 529 วิทยาลัยเจ้าของบัญชีเงินฝากออมทรัพย์มักร้านค้ารอบ ๆ สำหรับการวางแผนที่มีการผสมผสานที่น่าสนใจของสิทธิประโยชน์ทางภาษีทางเลือกการลงทุนและการบริหารค่าใช้จ่ายที่มีประสิทธิภาพ 529A ผู้รับประโยชน์จะได้รับการติดอยู่กับแผนรัฐของเขาหรือเธอถึงแม้ว่ามันจะไม่ได้เปรียบเทียบกันได้ดีกับผู้ที่นำเสนอในรัฐอื่น ๆ สำหรับรัฐที่ไม่ได้มี 529As ที่มีสิทธิ์เข้าร่วมอาจจะไม่สามารถที่จะหาแผนของรัฐอื่น แต่ถ้าทั้งสองรัฐมีการตั้งค่าการจัดล่วงหน้า หากผู้รับผลประโยชน์จะย้ายเขาหรือเธอจะต้องเกลือกกลิ้งบัญชีลงในแผนรัฐใหม่ของ

ที่สำคัญเพราะเจ้าของบัญชีจะต้องเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่สมาชิกในครอบครัวเช่นพ่อแม่หรือปู่ย่าตายายจะสูญเสียตัวเลือกในการถอนการมีส่วนร่วมที่จะตอบสนองความต้องการส่วนบุคคล ของขวัญกับ 529A จะเอาคืนไม่ได้ บัญชีจะไม่ได้รับสิทธิ์สำหรับห้าปีเร่ง gifting บทบัญญัติที่ใช้กับ 529 บัญชีออมทรัพย์วิทยาลัยอย่างใดอย่างหนึ่ง

ความต้องการที่เจ้าของบัญชีเป็นผู้รับผลประโยชน์อาจพิสูจน์เป็นปัจจัยแทรกซ้อนเนื่องจากได้รับผลประโยชน์จำนวนมากอาจจะเป็นผู้เยาว์หรือผู้ใหญ่ที่มีความจุที่ลดลง ในกรณีที่ได้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้ดีพร้อมที่จะโดยตรงหรือเงินลงทุนของเธอเองการวางแผนอย่างระมัดระวังจะมีความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าคนที่มีผู้ปกครองหรืออำนาจของทนายความอยู่ในตำแหน่งเพื่อจัดการบัญชี

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าหนึ่งในคุณสมบัติที่น่าสนใจของบัญชีออมทรัพย์ 529 วิทยาลัยคือความสามารถในการเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์ ด้วย 529A บัญชีการเปลี่ยนแปลงในการได้รับผลประโยชน์กับพี่น้องหรือขั้นตอนพี่น้องจะได้รับอนุญาต แต่คงจะเลี่ยงการเปลี่ยนแปลงในการเป็นเจ้าของบัญชีได้เป็นอย่างดีทำให้มันซับซ้อนมากขึ้น สถานการณ์นี้อาจจำเป็นต้องมีการชี้แจงกฎระเบียบ

529A บัญชีมาพร้อมกับข้อเสียที่สำคัญหนึ่งซึ่งอาจจะเป็น dealbreaker ในบางสถานการณ์ ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ ที่ได้รับการประกันสุขภาพของรัฐบาลจะต้องดำเนินการด้วยความระมัดระวังเพราะบัญชีรวมถึงบทบัญญัติที่ช่วยให้รัฐที่จะทำให้การเรียกร้องการชำระเงินคืนใน 529A สินทรัพย์ที่ยังคงอยู่ยังไม่หมดความตายของผู้รับผลประโยชน์ ที่ดินของผู้รับผลประโยชน์ต้องชำระคืนผลประโยชน์ใด ๆ ที่ได้รับหลังจาก Medicaid บัญชีถูกสร้างขึ้นมาจากยอดเงินในบัญชีเหลือ บทบัญญัตินี้สามารถเช็ดออกสมดุลของ 529A ถ้าเป็นผู้รับผลประโยชน์ตายโดยไม่คาดคิดหรือ 529A สินทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ลงเมื่อเวลาผ่าน

ก่อนที่จะสร้างรัฐสภา 529A บัญชีหลักครอบครัวของยานพาหนะทางการเงินมาใช้เพื่อให้สำหรับผู้ที่มีความพิการเป็นความต้องการพิเศษความไว้วางใจ ในขณะที่ 529As จะตอบสนองหลายวัตถุประสงค์เดียวกันที่สะดุดตาที่สุด – การรักษาผลประโยชน์ของรัฐและรัฐบาลกลางในขณะที่ให้สำหรับความต้องการทางการเงินอื่น ๆ ของแต่ละคน – บางครอบครัวอาจพบความไว้วางใจยังคงเป็นตัวเลือกที่ดีกว่าหรืออาจต้องการที่จะต้องพิจารณารวมกัน

ในขณะที่ความไว้วางใจขาดบางส่วนของผลประโยชน์ของ 529A นั้นมันยังมาพร้อมโดยไม่ต้องหลายข้อ จำกัด ผลงานความไว้วางใจที่อนุญาตไม่ จำกัด และถ้าโครงสร้างอย่างถูกต้องสินทรัพย์ไว้วางใจจะไม่ส่งผลกระทบต่อการมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ที่เกี่ยวกับผลประโยชน์ของรัฐบาล นอกจากนี้ 529A เท่านั้นที่สามารถได้รับเงินช่วยเหลือในขณะที่มีส่วนร่วมกับความไว้วางใจอาจใช้รูปแบบอื่น ๆ รวมทั้งหลักทรัพย์ประกันชีวิตหรือทรัพย์สินที่มีตัวตน Trusts ยังดำเนินการได้เปรียบในการหลีกเลี่ยงความต้องการคืนทุนประกันสุขภาพของรัฐบาลที่ 529A บัญชีเรื่อง (ตราบเท่าที่ความไว้วางใจก็ไม่ได้รับการสนับสนุนที่มีเงินออมของตัวเองได้รับประโยชน์ของ) ครอบครัวที่คิดว่าอาจจะมีเงินเหลือเกินอายุการใช้งานของผู้รับผลประโยชน์หรือที่มีความประสงค์ที่จะให้สำหรับค่าใช้จ่ายที่จะไม่ได้รับการพิจารณาที่มีคุณภาพสำหรับ 529A ใช้จ่ายอาจจะชอบความไว้วางใจที่ให้การรักษาความปลอดภัยเพิ่มเติมและความยืดหยุ่น

บนมืออื่น ๆ , การเจริญเติบโตของการยกเว้นภาษีที่บัญชี 529A เสนอจะน่าสนใจให้กับทุกคนที่วางแผนสำหรับคนที่มีความต้องการพิเศษ นอกจากนี้ 529A เกือบจะแน่นอนจะง่ายและราคาถูกในการตั้งค่าและการบริหารจัดการมากกว่าความไว้วางใจไม่ว่าสิ่งที่รายละเอียดแผนของรัฐในที่สุดที่เกี่ยวข้องกับการ ที่สร้างอย่างถูกต้องความต้องการพิเศษไว้วางใจเกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมตามกฎหมายที่เริ่มแรกพร้อมกับค่าใช้จ่ายในการบริหารงานอย่างต่อเนื่อง ซึ่งจะทำให้การแก้ปัญหาดังกล่าวออกจากการเข้าถึงสำหรับหลาย ๆ คน

ฐานะที่เป็นรัฐเริ่มต้นที่จะแผ่ออก 529A เสนอของพวกเขาในช่วงไม่กี่ปีข้างหน้าบุคคลที่มีความพิการและครอบครัวของพวกเขาจะดีขึ้นสามารถที่จะประเมินว่ายานพาหนะเหล่านี้จะคุ้มค่าในสถานการณ์เฉพาะของพวกเขา ขณะที่สภาคองเกรสได้แสดงให้เห็นความสามารถที่จะเห็นด้วยกับเรื่องเล็ก ๆ แม้จะมีการจัดการที่จะมาร่วมกันเพื่อสร้างสิ่งที่มีแนวโน้มที่จะพิสูจน์ได้ว่าเป็นของแข็งเลือกที่มีประโยชน์ในอนาคต